Si tienes criptomonedas o estás considerando invertir en ellas, es posible que te preguntes si necesitas declarar y pagar impuestos sobre estos activos. A continuación, te explicamos de manera sencilla lo que debes considerar respecto a tus obligaciones fiscales relacionadas con este tipo de inversiones.

Importante: CryptoMKT no ofrece asesoramiento fiscal. Esta guía es meramente informativa. Es recomendable que consultes a un abogado o contador, o busques a un experto que pueda brindarte una asesoría más detallada. La responsabilidad de cumplir con tus obligaciones fiscales recae únicamente en ti.

Esta información aplica sólo para Colombia y está dirigida a personas naturales.

¡Comencemos!

Pasos para Declarar y Pagar Impuestos:

• Investiga las Regulaciones Fiscales en Colombia:

• Infórmate sobre las leyes fiscales que se aplican a las criptomonedas en Colombia. Verifica si el país considera las criptomonedas como moneda, activo o propiedad.

• Registra tus Transacciones de Criptomonedas:

• Lleva un registro detallado de tus transacciones, incluyendo la fecha, cantidad y precio.

• Calcula tus Ganancias o Pérdidas de Capital:

• Determina las ganancias o pérdidas derivadas de tus inversiones en criptomonedas.

• Consulta sobre la Obligación de Pagar Impuestos:

• Verifica si estás obligado a pagar impuestos sobre tus ganancias.

Declara tus impuestos correctamente:

Realiza la declaración de impuestos de manera correcta o busca asesoramiento profesional.

Mantén un Registro Detallado:

Conserva un registro detallado de tus transacciones de criptomonedas para futuras declaraciones fiscales.

En Colombia, las criptomonedas se consideran un bien inmaterial, lo que significa que, para fines fiscales, son equivalentes a un bien mueble no físico que puede ser objeto de venta, intercambio, inversión o medio de pago, y, por lo tanto, están sujetas a impuestos.

¿Pero a qué tipo de impuestos?

La regla general establece que todos los habitantes y residentes en Colombia están sujetos a dos tipos de impuestos: el Impuesto a la Renta y el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Teniendo esto claro, sigamos adelante:

Desde ya te adelantamos que la adquisición, compra y venta de criptomonedas no están sujetas a IVA, ya que, al ser consideradas un bien inmaterial, no tienen una forma física o corporal. En consecuencia, el impuesto que puede aplicarse a las ganancias derivadas de las transacciones con criptomonedas es el Impuesto a la Renta.

Lo primero que debes saber es que este impuesto se aplica a las ganancias (rentas) que genera una persona natural o jurídica en un año determinado. La Ley de Impuesto a la Renta en Colombia incluye distintos subtipos de este impuesto, que se aplican según la actividad económica que realice la persona o empresa. Lo importante es que, independientemente de la actividad económica, como ciudadano y residente colombiano tienen la obligación de declarar sus rentas una vez al año.

Ahora, veamos qué pasa con este impuesto y la tenencia de criptomonedas:

En general, el tratamiento tributario de la tenencia de criptomonedas se equipara al tratamiento sobre movimientos de acciones.

Referencias legales: Concepto 20436 del 2 de agosto de 2017, Concepto 00314 del 7 de marzo de 2018, Concepto 013733 del 30 de mayo de 2019 de la DIAN y Concepto 100208221-0232 del 19 de febrero de 2021.

Es importante tener en cuenta que otras entidades estatales, diferentes a la DIAN, pueden tener consideraciones distintas.

2. Sin embargo, esto no afecta los demás impuestos especiales en la legislación colombiana, que aplican a situaciones específicas como préstamos de dinero, herencias, donaciones, entre otros.

3. El concepto de "Venta" para efectos del IVA se refiere al acto que implica un pago y recae sobre bienes que siempre deben ser "corporales", es decir, tener una forma física.

¿Qué significa esto? Significa que deberás declarar como renta cuando obtengas una ganancia (o mayor valor) de tus transacciones con criptomonedas.

¿Cuándo ocurrirá esto? Ocurrirá cuando vendas o liquides tus criptomonedas y el monto obtenido sea mayor que el precio de compra. Por ejemplo, si adquiriste una fracción de BTC por $1,000,000 COP y luego la vendiste o liquidaste por $1,500,000 COP, tu ganancia sería de $500,000 COP.

En el ejemplo anterior, ¿debo declarar sobre el total de la venta o liquidación? No, sólo debes declarar sobre tu ganancia o mayor valor, es decir, los $500,000 COP. Esta ganancia se sumará a tus demás ingresos ordinarios y eventualmente pagarás impuestos sobre el total en el Impuesto a la Renta.

Si realicé más de una venta o liquidación en el año, ¿debo declarar cada operación individualmente? No, deberás calcular el monto total de las operaciones realizadas durante el año. No te preocupes, te ayudaremos con eso más adelante.

¿Sólo la venta o liquidación genera la obligación de declarar estas ganancias? No, revisemos los casos más comunes que también requieren declaración.

¿Cuándo no tienes obligación de declarar renta?

Es simple, no estás obligado a declarar en los siguientes casos:

Compra y retención de criptomonedas: Si compras criptomonedas con dinero fiat (moneda local) y las mantienes sin vender ni liquidar, no necesitas declarar.

Transferencias entre tus wallets: Transferir criptomonedas entre wallets o billeteras virtuales de tu propiedad no genera obligación de declarar.

Ahora que tienes una idea clara de cuándo debes declarar, es importante destacar que tener la obligación de declarar ganancias no implica necesariamente que debas pagar impuestos sobre ellas. Vamos al siguiente paso para entender mejor tu situación fiscal.

Paso 2: Registro de transacciones de criptomonedas

Lleva un registro detallado de todas tus transacciones con criptomonedas, incluyendo fechas de compra y venta, cantidades y precios. Esto te ayudará a determinar el monto a declarar para un año fiscal determinado. Por ejemplo, al declarar en 2023, deberás informar las rentas obtenidas durante el año 2022.

Para obtener este registro desde la plataforma de CryptoMKT, sigue estos pasos:

Visita nuestro sitio web en www.cryptomkt.com e ingresa a tu cuenta con tu correo electrónico y clave. No olvides tener a mano tu segundo factor de autenticación.

2. Una vez que ingresaste, dirígete a la versión Exchange Pro. Nuevamente la plataforma te solicitara tu segundo factor de autenticación.

3. En la versión Exchange Pro presiona la sección “Reportes” ubicada en la parte superior izquierda de la pantalla, luego la sección “Billetera” en el menú desplegable del costado izquierdo y finalmente la sección “Historial de Transacciones”.

4. En la sección “Historial de Transacciones” encontrarás todos los movimientos de tu billetera con su fecha, moneda y tipo de movimiento en un periodo de tiempo determinado. Para los efectos de tu declaración de impuestos, asegúrate que dicho periodo considere desde el 01 de enero al 31 de diciembre del año correspondiente. Las transacciones que te aparezcan podrás descargarlas en formato excel presionando la opción “exportar a .xlsx”.

¡Y listo! Con la información contenida en ese archivo, podrás determinar cuánto compraste y cuánto vendiste.

Paso 3: Calcula tus ganancias o pérdidas de capital

Para calcular la ganancia o pérdida en criptomonedas, resta el precio de compra del precio de venta. Si el precio de venta es mayor que el de compra, obtuviste una ganancia de capital. Si es menor, incurriste en una pérdida de capital.

Para el cálculo, ten en cuenta que lo siguiente:

• Los precios de compra deberán reajustarse según el IPC entre el mes anterior a la fecha de compra y el mes en que se efectúa la venta. Por ejemplo: si compraste una fracción de BTC en julio a $1.000.000 COP y luego lo vendiste a $1.500.000 COP en octubre del mismo año, el cálculo debiera ser:

• Luego, para efectos de tu declaración, también deberás reajustar según IPC tu ganancia. En el caso de nuestro ejemplo, esa variación será entre el mes de octubre y diciembre. Con ello obtendrás tu utilidad al 31 de diciembre del año correspondiente.

• Este cálculo lo deberás realizar por cada una de las operaciones de esta naturaleza ejecutadas durante un año calendario, lo que te puede dar como resultado, por cada operación, una ganancia o una pérdida.

• Luego, sumarás todas estas ganancias y pérdidas, y el resultado te dará la respuesta sobre si estás obligado o no a incorporar dichas rentas en tu declaración. En simple, si el número es positivo deberás declararla, y si es negativo, no tendrás dicha obligación.

Paso 4: Verifica tu obligación tributaria

Dependiendo de tu país de residencia, es posible que debas pagar impuestos sobre las ganancias de capital obtenidas de criptomonedas. Revisa las regulaciones fiscales locales para determinar tu obligación tributaria.

En muchos países, las leyes fiscales establecen umbrales de ingresos anuales por debajo de los cuales no se pagan impuestos. Por ejemplo, en Colombia, solo estarás obligado a pagar impuestos si tus ingresos netos anuales totales, incluidos honorarios, dividendos y ganancias por transacciones con criptomonedas, superan los $53.206.000 COP.

Además, si tus operaciones con criptomonedas no son frecuentes, parte de tus ganancias podrían estar exentas de impuestos gracias a beneficios tributarios aplicables a las ganancias de capital.

Por todo esto es importantísimo que te asesores con un experto, ya que estos hechos dependen de cada persona y situación particular.

Paso 5: Declara tus impuestos

Si, después de todo lo que has aprendido, concluyes que estás obligado a declarar y pagar impuestos, asegúrate de hacerlo correctamente. Dependiendo del país en el que te encuentres, puedes realizar la declaración de impuestos en línea o con la ayuda de un contador.

Paso 6: Mantén un registro detallado

¡Llegamos a la fase final! Para facilitar futuras declaraciones, es fundamental llevar un registro detallado de todas tus transacciones de criptomonedas. Te recomendamos anotar las fechas de compra y venta, los precios y la cantidad de criptomonedas involucradas.

Sabemos que pagar impuestos puede ser una molestia, pero te instamos a que te informes y cumplas con tus obligaciones fiscales. Declarar tus ingresos en criptomonedas puede ofrecer ventajas significativas, como facilitar la acreditación de ingresos y acceder a beneficios financieros con mayor facilidad.

¡Esperamos que esta guía haya aclarado tus dudas sobre el tema!