Si tienes criptomonedas o estás pensando en invertir en ellas, probablemente te estés preguntando si debes declarar y pagar impuestos sobre estos activos. Aquí te explicamos en simples pasos lo que debes tener en cuenta sobre tus obligaciones fiscales relacionadas con este tipo de inversiones.

Nota Importante: CryptoMKT no ofrece asesoramiento fiscal. Esta guía es informativa y quizás necesites consultar a un abogado, contador, o un amigo experto para más detalles. La responsabilidad de cumplir con tus obligaciones fiscales recae únicamente en ti.

Esta guía aplica solo para Perú y está enfocada en personas naturales o físicas.

Paso a Paso

• Investiga las regulaciones fiscales en tu país (Perú).

• Registra tus transacciones de criptomonedas: fecha, cantidad y precio.

• Calcula tus ganancias o pérdidas de capital.

• Consulta si estás obligado a pagar impuestos sobre tus ganancias.

• Declara tus impuestos correctamente o busca asesoramiento de un experto.

• Mantén un registro detallado de tus transacciones para futuras tributaciones.

Detalle de los Pasos:

Paso 1: Investiga las leyes fiscales en tu país

Las leyes fiscales varían en cada caso, por lo que es importante informarse sobre las regulaciones que se aplican a las criptomonedas. Averigua si tu país considera las criptomonedas como moneda, activo o propiedad.

En Perú, las criptomonedas son consideradas un bien intangible, lo que significa que, para efectos fiscales, equivalen a un bien mueble no físico que puede ser objeto de venta, intercambio, inversión o medio de pago. Como tal, están sujetas a impuestos.

¿A qué tipo de impuesto?

La regla general es que todos los habitantes y residentes en Perú están sujetos a dos tipos de impuestos: el Impuesto a la Renta y el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Teniendo esto claro, vamos a lo seguro:

La adquisición, compra y venta de criptomonedas no es una actividad sujeta a IVA, ya que al ser consideradas un bien intangible, no tienen una forma física o corporal.

En consecuencia, el impuesto que efectivamente puede recaer sobre las ganancias por las transacciones realizadas con criptomonedas es el Impuesto a la Renta.

¿Qué debes saber sobre el Impuesto a la Renta?

Este impuesto recae sobre las ganancias (rentas) generadas por una persona natural o jurídica en un año determinado. Dentro de la Ley de Impuesto a la Renta peruana, existen distintos subtipos de este impuesto que se aplican según la actividad que realiza la persona o empresa. Lo importante es que, independientemente de la actividad económica que realices, como ciudadano y residente peruano, tienes la obligación de declarar tus rentas una vez al año.

Tratamiento tributario de la tenencia de criptomonedas

En general, el tratamiento tributario de la tenencia de criptomonedas se equipara al tratamiento sobre movimientos de acciones.

La Superintendencia del Mercado de Valores (SMV) ha manifestado en comunicados oficiales que actualmente no existe una regulación específica en Perú que ampare la oferta o promoción de criptomonedas o monedas virtuales, las cuales no cuentan con el respaldo de ninguna entidad gubernamental o supervisor financiero.

Sin perjuicio de lo anterior, existen otros impuestos especiales en la legislación peruana que afectan situaciones particulares, como por ejemplo un préstamo de dinero, una herencia, una donación, etc.

3. El concepto de “Venta” para efectos del IVA se refiere a cualquier acto que implique un pago y que recae sobre bienes “corporales”, es decir, aquellos con forma física.

¿Qué significa esto?

Debes declarar como renta cualquier ganancia obtenida (o mayor valor) por las transacciones con tus criptomonedas.

¿Cuándo ocurre esto?

Cuando vendes o liquidas tu criptomoneda por un monto mayor al que la compraste. Por ejemplo, si adquieres una fracción de BTC por S./1.000 y luego la vendes o liquidas por S./1.500, habrás obtenido una ganancia de S./500.

¿Debo declarar sobre el total de la venta o liquidación?

No, solo por la ganancia obtenida, en este caso, S./500. Esta ganancia se suma a tus demás ingresos ordinarios, y eventualmente pagarás el Impuesto a la Renta sobre el total de ellos.

¿Y si realizo múltiples ventas o liquidaciones en el año?

No necesitas declarar cada operación por separado. Deberás calcular el monto total de las ganancias de todas las operaciones realizadas durante el año. No te preocupes, te ayudaremos con esto más adelante.

¿Sólo las ventas o liquidaciones generan obligación de declarar?

No, existen otros casos comunes que también originan la obligación de declaración. Revisemos los más frecuentes:

¿En qué casos no tienes obligación de declarar renta?

No tienes obligación de declarar cuando:

• Compras criptomonedas con dinero fiat (moneda local) y las retienes, es decir, no las vendes ni líquidas.

• Transfieres criptomonedas de una wallet o billetera virtual a otra, ambas de tu propiedad.

A estas alturas, ya tienes una idea sobre si debes declarar o no. Ahora bien, es importante tener claro que el hecho de que tengas obligación de declarar tus ganancias no significa que debas pagar impuestos por ellas. Vamos a los pasos siguientes, con ellos podremos hacernos una idea de si, con lo que declaraste, te corresponderá o no pagar impuestos.

Paso 2: Determina cuándo vendiste o compraste criptomonedas

Es importante tener un registro detallado de tus transacciones con criptomonedas. Anota la fecha en que compraste y vendiste las criptomonedas, la cantidad y el precio en cada transacción. Esto te ayudará a identificar cuál es el monto que debes declarar para un año determinado. Recuerda que si declaras en 2023, debes informar tus rentas obtenidas durante el año 2022.

Veamos cómo puedes obtener este registro desde la plataforma de CryptoMarket:

Dirígete a nuestra plataforma en el sitio web www.cryptomkt.com e ingresa a tu cuenta con tu correo electrónico y clave registrados. No olvides tener a la mano tu segundo factor de autenticación.

2. Una vez que ingresaste, dirígete a la versión Exchange Pro. Nuevamente la plataforma te solicitara tu segundo factor de autenticación.

3. En la versión Exchange Pro presiona la sección “Reportes” ubicada en la parte superior izquierda de la pantalla, luego la sección “Billetera” en el menú desplegable del costado izquierdo y finalmente la sección “Historial de Transacciones”.

4. En la sección “Historial de Transacciones” encontrarás todos los movimientos de tu billetera con su fecha, moneda y tipo de movimiento en un periodo de tiempo determinado. Para los efectos de tu declaración de impuestos, asegúrate que dicho periodo vaya desde el 01 de enero al 31 de diciembre del mismo año. Las transacciones que te aparezcan podrás descargarlas en formato excel presionando la opción “exportar a .xlsx”.

¡Y listo! Con la información contenida en ese archivo, tienes lo necesario para determinar cuánto compraste y cuánto vendiste.

Paso 3: Calcula tus ganancias o pérdidas de capital

La ganancia o pérdida de criptomonedas se calcula restando el precio de compra del precio de venta. Si el precio de venta es mayor que el precio de compra, hay una ganancia de capital. Si el precio de venta es menor que el precio de compra, hay una pérdida de capital.

Para el cálculo, ten en cuenta lo siguiente:

Los precios de compra deberán reajustarse según el IPC entre el mes anterior a la fecha de compra y el mes en que se efectúa la venta. Por ejemplo, si compraste una fracción de BTC en julio a S./1.000 y luego la vendiste a S./1.500 en octubre del mismo año, el cálculo sería:

• Luego, para efectos de tu declaración, también deberás reajustar según IPC tu ganancia. En el caso de nuestro ejemplo, esa variación será entre el mes de octubre y el mes de diciembre. Con ello obtendrás tu utilidad al 31 de diciembre del año correspondiente.

• Este cálculo lo deberás realizar por cada una de las operaciones de esta naturaleza ejecutadas durante un año calendario, lo que te puede dar como resultado, por cada operación, una ganancia o una pérdida.

• Luego, sumarás todas estas ganancias y pérdidas, y el resultado te dará la respuesta sobre si estás obligado o no a incorporar dichas rentas en tu declaración. En simple, si el número es positivo deberás declararla, y si es negativo, no tendrás dicha obligación.

Paso 4: Determina si estás obligado a pagar impuestos

Dependiendo del país en el que vivas, es posible que debas pagar impuestos sobre las ganancias de capital de tus criptomonedas. Consulta las regulaciones fiscales de tu país para determinar si estás obligado a pagar impuestos.

En la mayoría de los casos, las leyes fiscales (especialmente para las personas físicas o naturales) establecen ciertos rangos de ingresos totales anuales por debajo de los cuales no tendrás que pagar impuestos sobre tus ingresos.

Además, dependiendo de la frecuencia de tus operaciones con criptomonedas, parte de tus ganancias podrían estar exentas de impuestos debido a ciertos beneficios tributarios aplicables a las ganancias de capital.

Por todo esto, es fundamental que te asesores con un experto, ya que estos aspectos dependen de cada persona y situación particular.

Paso 5: Declara tus impuestos

Si tras todo lo aprendido, concluyes que estás obligado a declarar y pagar impuestos, asegúrate de hacerlo correctamente. Dependiendo de tu país, puedes realizar la declaración de impuestos en línea o con la ayuda de un contador.

Paso 6: Mantén un Registro Detallado

¡Llegamos a la fase final! Para facilitar la tributación futura, es crucial mantener un registro detallado de todas tus transacciones de criptomonedas. Te recomendamos anotar las fechas de compra y venta, los precios y la cantidad de criptomonedas.

Sabemos que pagar impuestos puede ser una gran molestia, pero te instamos a que te informes y cumplas tus obligaciones fiscales. Declarar tus ingresos en criptomonedas puede ofrecer grandes ventajas, como acreditar renta y acceder a beneficios financieros con mayor facilidad. 

¡Esperamos que esta guía haya aclarado esta temática para ti!